Vad visar en balansrapport?
Till skillnad från resultatrapporten som visar vad som hänt under en period visar balansrapporten läget vid ett specifikt datum — vanligtvis sista dagen i en månad eller vid räkenskapsårets slut.
Rapporten är uppdelad i två sidor som alltid ska vara lika stora — därav namnet balans:
- Tillgångssidan (Aktiva) — vad företaget äger och har fordringar på
- Skuld- och eget kapitalsidan (Passiva) — hur tillgångarna är finansierade
Den grundläggande ekvationen är: Tillgångar = Skulder + Eget kapital
Tillgångar — vad äger företaget?
Tillgångarna delas in i anläggningstillgångar och omsättningstillgångar:
Anläggningstillgångar (långsiktiga)
- Maskiner, inventarier och fordon
- Byggnader och mark
- Immateriella tillgångar (patent, varumärken, goodwill)
- Långfristiga finansiella placeringar
Omsättningstillgångar (kortfristiga)
- Kassa och bank
- Kundfordringar (fakturor som ännu inte betalts)
- Lager och varulager
- Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter
Skulder och eget kapital — hur är det finansierat?
Eget kapital
Eget kapital är ägarnas andel av företaget — vad som finns kvar om alla skulder betalas. För ett aktiebolag inkluderar det aktiekapital, reservfonder och årets resultat. Positivt eget kapital är ett tecken på ett ekonomiskt stabilt företag.
Långfristiga skulder
Skulder med löptid längre än ett år: banklån, checkräkningskredit, obligationer.
Kortfristiga skulder
Skulder som förfaller inom ett år: leverantörsskulder, moms att betala, skatteskulder, kortfristiga lån och upplupna kostnader.
Hur läser du balansrapporten?
Soliditet
Soliditet mäter hur stor del av tillgångarna som är finansierade med eget kapital: Soliditet = Eget kapital / Totala tillgångar × 100. En soliditet på 30 % eller högre anses generellt vara bra för ett litet eller medelstort företag.
Likviditet
Likviditet handlar om hur snabbt du kan betala dina skulder. Kassalikviditet = Omsättningstillgångar (exkl. lager) / Kortfristiga skulder. Värde > 1 innebär att du kan betala dina kortfristiga skulder med befintliga tillgångar.
Jämför över tid
En balansrapport är mest värdefull när du jämför den med föregående period. Ökar kundfordringarna kraftigt? Kanske är betalningstiderna för långa. Ökar skulderna snabbare än tillgångarna? Det kan vara en signal om likviditetsproblem.
Läs också
Balansrapporten visar ställningen, men resultatrapporten visar utvecklingen. Tillsammans ger de en komplett bild av hur ditt företag mår ekonomiskt.